El calendari de la junta a les Balears

Una associació sense ànim de lucre de les Balears té poques dates fixes, i sempre cauen els mateixos mesos: els models informatius al gener i al febrer, l'impost sobre societats al juliol, l'assemblea quan diguin els estatuts i el tancament comptable al desembre. PKarnet no presenta cap model a Hisenda: du la comptabilitat d'on surten les dades, i el model el presenta la junta o el seu gestor.

Abans de començar

• Si el darrer dia d'un termini cau en dissabte, diumenge o festiu, passa al dia hàbil següent. Per això el 2026 el model 182 va vèncer el 2 de febrer i el 347, el 2 de març.
• L'Agència Tributària encara no ha publicat el calendari del 2027. Les dates del 2027 d'aquesta pàgina apliquen aquesta regla; confirma-les quan surti.
• Quasi tot depèn del que fa la teva associació: si paga professionals, si ven, si té donants amb deducció. A cada punt que depengui del cas, consulta amb el teu gestor.

Gener

• Retencions del quart trimestre (model 111), fins al 20 de gener. Només si pagau un professional amb retenció a la factura o teniu treballadors.
• Resum anual de retencions (model 190), al gener. Pel 2025 el termini va acabar el 2 de febrer de 2026; pel 2026, el 31 de gener de 2027 és diumenge i passa a l'1 de febrer. A Factures rebudes, marca «Té retenció IRPF»: PKarnet du la retenció a un compte 475 d'Hisenda, i el Major d'aquest compte diu quant s'ha retingut. Les nòmines no les calcula.
• Donatius (model 182), al gener, amb el mateix termini que el 190. El presenten les entitats els donatius de les quals donen dret a deducció i que han donat certificats als donants; a la pràctica, les associacions declarades d'utilitat pública. PKarnet no du un registre de donants ni genera el 182.
• IVA del quart trimestre i resum anual (303 i 390), fins al 30 de gener (el 2027, l'1 de febrer), només si hi ha activitat subjecta a l'IVA i no exempta, com vendre o facturar publicitat.

Febrer

• Operacions amb tercers (model 347), durant el febrer. Relaciona cada proveïdor o client amb qui, sumant tot l'any, es passa de 3.005,06 €. Si no s'hi arriba amb cap, no es presenta. Afecta sobretot qui té activitat econòmica; si la teva associació només cobra quotes, demana al teu gestor si li toca. Pel 2025 el termini va acabar el 2 de març de 2026; pel 2026, el 28 de febrer de 2027 és diumenge i passa a l'1 de març.
• PKarnet no calcula el 347. A Tercers, la fitxa de cadascun mostra els seus moviments comptables, d'on surt la suma.

De març a juny

• Assemblea general ordinària. La Llei orgànica 1/2002 demana que l'assemblea es reuneixi com a mínim una vegada l'any (article 11.3) i que aprovi els comptes cada any (article 14.3). El mes, l'antelació de la convocatòria i si també es vota el pressupost ho diuen els vostres estatuts. El Compte de resultats de l'any tancat serveix per presentar els comptes; PKarnet no té un mòdul de pressupost de l'associació.
• Retencions i IVA del primer trimestre (111 i 303), fins al 20 d'abril, si vos afecten.
• Si sou d'utilitat pública: els comptes de l'any anterior i una memòria d'activitats es rendeixen dins els sis mesos següents al tancament (article 34 de la LO 1/2002), és a dir, fins al 30 de juny si l'exercici és l'any natural.

Juliol

• Impost sobre societats (model 200), dins els 25 dies naturals següents als sis mesos del tancament: amb any natural, de l'1 al 25 de juliol. Pel 2025 el termini va acabar el 27 de juliol de 2026; pel 2026, el 25 de juliol de 2027 és diumenge i passa al 26.
• Una associació parcialment exempta no el presenta si compleix els tres requisits de l'article 124.3 de la Llei 27/2014: ingressos totals de no més de 75.000 € l'any, rendes no exemptes de no més de 2.000 € i totes aquestes rendes sotmeses a retenció. Si en falla un, es presenta. Les acollides a la Llei 49/2002 no tenen aquesta dispensa. Consulta amb el teu gestor.
• Retencions i IVA del segon trimestre, fins al 20 de juliol, si vos afecten.

Agost i setembre

Sense dates fiscals pròpies per a la majoria. Mira les subvencions: cada convocatòria fixa el seu termini de justificació i no n'hi ha un de general. El recorregut és a Justificar una subvenció.

Octubre i novembre

• Retencions i IVA del tercer trimestre, fins al 20 d'octubre, si vos afecten.
• Quotes de l'any següent: imports, qui paga què, IBAN, mandats i l'exercici nou creat. Mira Preparar les quotes de l'any que ve.

Desembre

• Preparar el tancament: conciliar el banc fins al 31 de desembre i deixar l'any a punt per tancar. Mira Quadrar el banc abans del tancament i Tancar l'any comptable.
• Verifactu: si l'associació emet factures amb un programa per operacions subjectes i no exemptes, a partir de l'1 de gener de 2027 aquest programa ha de complir el reglament. PKarnet encara no hi està adaptat. Mira Verifactu i les associacions.

Sense mes fix

• Canvi d'estatuts. S'acorda en una assemblea convocada per a això i s'inscriu dins el termini d'un mes (article 16.1 de la LO 1/2002). A les Balears l'inscriu el Registre d'Associacions de la CAIB.
• Canvi de junta. Es comunica al mateix registre per la seu electrònica de la CAIB, amb un certificat signat per la presidència i la secretaria entrants i el pagament d'una taxa. El reglament que la CAIB cita com a aplicable (Reial decret 949/2015, articles 37 i 51) dona un mes des de l'elecció. El que s'ha de tocar a PKarnet és a Canvi de junta.

L'error típic

Creure que «sense ànim de lucre» vol dir «sense papers amb Hisenda». Una penya que només cobra quotes i una altra que a més du la barra de les festes i paga un monitor amb retenció no són en el mateix cas: la segona pot tenir 111, 190, 303, 347 i 200. Repassa aquest calendari amb el teu gestor cada desembre.

Després d'això

• Tancar l'any comptable: el tancament comptable de l'any.
• L'assemblea ordinària: convocatòria i acta.
• Convocar l'assemblea: l'enviament des de Comunicacions.
• Preparar les quotes de l'any que ve: la feina de la tardor.