El calendario de la junta en Baleares

Una asociación sin ánimo de lucro de Baleares tiene pocas fechas fijas, y caen siempre en los mismos meses: los modelos informativos en enero y febrero, el Impuesto sobre Sociedades en julio, la asamblea cuando digan los estatutos y el cierre contable en diciembre. PKarnet no presenta ningún modelo a Hacienda: lleva la contabilidad de la que salen los datos, y el modelo lo presenta la junta o su gestor.

Antes de empezar

• Si el último día de un plazo cae en sábado, domingo o festivo, pasa al siguiente día hábil. Por eso en 2026 el modelo 182 venció el 2 de febrero y el 347, el 2 de marzo.
• La Agencia Tributaria todavía no ha publicado su calendario de 2027. Las fechas de 2027 de esta página aplican esa regla; confírmalas cuando salga.
• Casi todo depende de lo que hace tu asociación: si paga a profesionales, si vende, si tiene donantes con deducción. En cada punto que dependa del caso, consulta con tu gestor.

Enero

• Retenciones del cuarto trimestre (modelo 111), hasta el 20 de enero. Solo si pagáis a un profesional con retención en su factura o tenéis trabajadores.
• Resumen anual de retenciones (modelo 190), en enero. Por 2025 el plazo acabó el 2 de febrero de 2026; por 2026, el 31 de enero de 2027 es domingo y pasa al 1 de febrero. En Facturas recibidas, marca «Tiene retención IRPF»: PKarnet lleva la retención a una cuenta 475 de Hacienda, y el Mayor de esa cuenta dice cuánto se retuvo. Las nóminas no las calcula.
• Donativos (modelo 182), en enero, con el mismo plazo que el 190. Lo presentan las entidades cuyos donativos dan derecho a deducción y que han dado certificados a sus donantes; en la práctica, las asociaciones declaradas de utilidad pública. PKarnet no lleva un registro de donantes ni genera el 182.
• IVA del cuarto trimestre y resumen anual (303 y 390), hasta el 30 de enero (en 2027, el 1 de febrero), solo si hay actividad sujeta al IVA y no exenta, como vender o facturar publicidad.

Febrero

• Operaciones con terceros (modelo 347), durante febrero. Relaciona a cada proveedor o cliente con el que, sumando todo el año, se superan 3.005,06 €. Si con ninguno se llega, no se presenta. Afecta sobre todo a quien tiene actividad económica; si tu asociación solo cobra cuotas, pregunta a tu gestor si le aplica. Por 2025 el plazo acabó el 2 de marzo de 2026; por 2026, el 28 de febrero de 2027 es domingo y pasa al 1 de marzo.
• PKarnet no calcula el 347. En Terceros, la ficha de cada uno muestra sus movimientos contables, de donde sale la suma.

De marzo a junio

• Asamblea general ordinaria. La Ley Orgánica 1/2002 pide que la asamblea se reúna al menos una vez al año (artículo 11.3) y que apruebe las cuentas cada año (artículo 14.3). El mes, la antelación de la convocatoria y si también se vota el presupuesto lo dicen vuestros estatutos. La Cuenta de resultados del año cerrado sirve para presentar las cuentas; PKarnet no tiene un módulo de presupuesto de la asociación.
• Retenciones e IVA del primer trimestre (111 y 303), hasta el 20 de abril, si os afectan.
• Si sois de utilidad pública: las cuentas del año anterior y una memoria de actividades se rinden en los seis meses siguientes al cierre (artículo 34 de la LO 1/2002), es decir, hasta el 30 de junio si el ejercicio es el año natural.

Julio

• Impuesto sobre Sociedades (modelo 200), en los 25 días naturales siguientes a los seis meses del cierre: con año natural, del 1 al 25 de julio. Por 2025 el plazo acabó el 27 de julio de 2026; por 2026, el 25 de julio de 2027 es domingo y pasa al 26.
• Una asociación parcialmente exenta no lo presenta si cumple los tres requisitos del artículo 124.3 de la Ley 27/2014: ingresos totales de no más de 75.000 € al año, rentas no exentas de no más de 2.000 € y todas esas rentas sometidas a retención. Si falla uno, se presenta. Las acogidas a la Ley 49/2002 no tienen esta dispensa. Consulta con tu gestor.
• Retenciones e IVA del segundo trimestre, hasta el 20 de julio, si os afectan.

Agosto y septiembre

Sin fechas fiscales propias para la mayoría. Mira las subvenciones: cada convocatoria fija su plazo de justificación y no hay uno general. El recorrido está en Justificar una subvención.

Octubre y noviembre

• Retenciones e IVA del tercer trimestre, hasta el 20 de octubre, si os afectan.
• Cuotas del año siguiente: importes, quién paga qué, IBAN, mandatos y el ejercicio nuevo creado. Mira Preparar las cuotas del año que viene.

Diciembre

• Preparar el cierre: conciliar el banco hasta el 31 de diciembre y dejar el año listo para cerrar. Mira Cuadrar el banco antes del cierre y Cerrar el ejercicio.
• Verifactu: si la asociación emite facturas con un programa por operaciones sujetas y no exentas, desde el 1 de enero de 2027 ese programa tiene que cumplir el reglamento. PKarnet aún no está adaptado. Mira Verifactu y las asociaciones.

Sin mes fijo

• Cambio de estatutos. Se acuerda en una asamblea convocada para ello y se inscribe en el plazo de un mes (artículo 16.1 de la LO 1/2002). En Baleares lo inscribe el Registro de Asociaciones de la CAIB.
• Cambio de junta. Se comunica al mismo registro por la sede electrónica de la CAIB, con un certificado firmado por la presidencia y la secretaría entrantes y el pago de una tasa. El reglamento que la CAIB cita como aplicable (Real Decreto 949/2015, artículos 37 y 51) da un mes desde la elección. Lo que hay que tocar en PKarnet está en Cambio de junta.

El error típico

Creer que «sin ánimo de lucro» quiere decir «sin papeles con Hacienda». Una peña que solo cobra cuotas y otra que además lleva la barra de las fiestas y paga a un monitor con retención no están en el mismo caso: la segunda puede tener 111, 190, 303, 347 y 200. Repasa este calendario con tu gestor cada diciembre.

Después de esto

• Cerrar el ejercicio: el cierre contable del año.
• La asamblea ordinaria: convocatoria y acta.
• Convocar la asamblea: el envío desde Comunicaciones.
• Preparar las cuotas del año que viene: el trabajo de otoño.